BR-AE-10: Eine Umkehr der Steuerschuldnerschaft ohne Grund
Dieser Code erscheint bei der Prüfung einer elektronischen Rechnung. Hier steht, was er bedeutet, warum er ausgelöst wird und was in der Datei zu ändern ist.
Warum dieser Code erscheint
Eine Aufschlüsselung mit Umkehr der Steuerschuldnerschaft (Kategorie AE) trägt weder Grund (BT-120) noch Code (BT-121). Der Empfänger muss wissen, welcher Fall vorliegt: Bauleistungen, innergemeinschaftliche Dienstleistungen, Eigenverbrauch.
So beheben Sie es
Ergänzen Sie den Grund, „Reverse Charge“ allein genügt selten: nennen Sie die Grundlage, etwa „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers, § 13b UStG“.
Wie das in der Datei aussieht
Diese beiden Ausschnitte sind nicht von Hand geschrieben: sie werden bei jeder Auslieferung gegen unsere eigene Prüfung an einer vollständigen Rechnung erneut gespielt. Der erste löst diesen Code aus, der zweite nicht.
Was den Code auslöst:
Nichts. Das Feld fehlt einfach in der Datei, und genau dieses Fehlen meldet die Prüfung.
Was stattdessen dort stehen muss:
<ram:ExemptionReason>Autoliquidation</ram:ExemptionReason>
Wo es passiert
Dieser Code stammt aus der EN 16931, der europäischen Norm für die elektronische Rechnungsstellung. Er betrifft den Geschäftsbegriff BT-120.